Sklep o razkritjih s strani borznoposredniških družb |...

5291. Sklep o razkritjih s strani borznoposredniških družb

Na podlagi prvega odstavka 196. člena Zakona o trgu finančnih inštrumentov (Uradni list RS, št. 67/07) in četrtega odstavka 204. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 131/06) Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P
o razkritjih s strani borznoposredniških družb

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1.1. Vsebina sklepa in opredelitev pojmov

1. člen

(vsebina sklepa)

(1)

Ta sklep določa:

1.

merila za opredelitev bistvenih in zaupnih informacij ter poslovne skrivnosti,

2.

podrobnejša merila za opustitev razkritij,

3.

podrobnejša pravila za preverjanje in način letne objave razkritij,

4.

podrobnejša merila, roke in način za preverjanje in objavo razkritij pogosteje kot enkrat letno in

5.

obseg in podrobnejšo vsebino razkritij.

(2)

Kadar se ta sklep sklicuje na določbe drugih predpisov, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.

1.a člen

(prenos direktiv EU)

S tem sklepom se v pravni red Republike Slovenije prenaša Direktiva 2006/48/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 14. junija 2006 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij (UL L št. 177 z dne 30. junija 2006, str. 1), zadnjič spremenjena z Direktivo 2010/78/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o spremembi direktiv 98/26/ES, 2002/87/ES, 2003/6/ES, 2003/41/ES, 2003/71/ES, 2004/39/ES, 2004/109/ES, 2005/60/ES, 2006/48/ES, 2006/49/ES in 2009/65/ES glede pristojnosti Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ), Evropskega nadzornega organa (Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine) ter Evropskega nadzornega organa (Evropski organ za vrednostne papirje in trge) (UL L št. 331, z dne 15. decembra 2010, str. 120), v obsegu, v kakršnem se uporablja za borznoposredniške družbe.

2. člen

(razkritja dodatnih informacij)

Borznoposredniška družba (v nadaljevanju BPD) mora oblikovati jasno politiko za izpolnjevanje zahtev glede razkritij in vzpostaviti ter uresničevati politike za ocenjevanje ustreznosti teh razkritij, ki obsegajo tudi presojo in preverjanje ustreznosti vsebine in pogostnosti teh razkritij.

3. člen

(opredelitev pojmov)

(1)

Pojmi, uporabljeni v tem sklepu, imajo enak pomen kot v določbah Zakona o trgu finančnih inštrumentov (Uradni list RS, št. 67/07; v nadaljevanju ZTFI).

(2)

Za namen tega sklepa veljajo naslednje opredelitve pojmov:

(a)

za razkritja je bistvena tista informacija, ki bi, če bi bila izpuščena ali napačno navedena, spremenila ali vplivala na oceno ali odločitev uporabnika, ki to informacijo uporablja za sprejemanje ekonomskih odločitev,

(b)

poslovno skrivnost BPD predstavljajo informacije, katerih odkrivanje javnosti bi oslabilo njen konkurenčni položaj; to lahko vključuje informacije o produktih ali sistemih, ki bi v primeru njihovega odkritja tekmecem zmanjšale vrednost investicij BPD,

(c)

zaupna informacija je tista informacija, ki se nanaša na pogodbeno stranko BPD ali tretjo osebo in za katero je s predpisi določena obveznost varovanja njene zaupnosti.

(3)

Za namen 22.b člena tega sklepa se uporabljajo opredelitve pojmov, kot jih določa Sklep o upravljanju s tveganji in izvajanju procesa ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala za borznoposredniške družbe (Uradni list RS, št. 106/07, 74/09, 80/11 in 33/12; v nadaljevanju sklep o upravljanju s tveganji).

1.2. BPD, ki so zavezane k razkritjem, in opustitev razkritij

4. člen

(splošno)

(1)

BPD, ki ni vključena v nadzor na konsolidirani podlagi znotraj EU, mora zahteve tega sklepa izpolnjevati na posamični podlagi (ni v finančni skupini znotraj EU).

(2)

BPD, ki ima položaj EU nadrejene BPD, mora zahteve tega sklepa izpolnjevati na podlagi njenega konsolidiranega finančnega položaja. BPD, ki je podrejena EU nadrejenemu finančnemu holdingu, mora zahteve tega sklepa izpolnjevati na podlagi konsolidiranega finančnega položaja tega finančnega holdinga v primerih, ko je Agencija za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju Agencija) pristojna za nadzor nad to BPD na konsolidirani podlagi.

(3)

Ne glede na prvi in drugi odstavek tega člena mora podrejena BPD, ki je pomembna za finančni sistem Republike Slovenije, kot je opredeljeno v 5. členu tega sklepa (v nadaljevanju pomembna podrejena BPD), razkriti informacije iz 11., 12., 22.c in 22.d člena tega sklepa, in sicer:

(a)

če ima položaj nadrejene družbe finančne podskupine znotraj Republike Slovenije, na konsolidirani podlagi,

(b)

v drugih primerih, na posamični podlagi.

(4)

Podrejena BPD, ki ni določena kot pomembna podrejena BPD iz tretjega odstavka tega člena, mora razkriti informacije iz 22.c in 22.d člena tega sklepa, in sicer:

(a)

če ima položaj nadrejene družbe finančne podskupine znotraj Republike Slovenije, na konsolidirani podlagi,

(b)

v drugih primerih, na posamični podlagi.

5. člen

(določitev pomembne podrejene BPD)

(1)

Pomembna podrejena BPD iz tretjega odstavka 4. člena tega sklepa je tista, ki jo kot tako z odločbo določi Agencija, če sta pri BPD podani naslednji okoliščini:

(a)

je podrejena EU nadrejeni BPD ali EU nadrejenemu finančnemu holdingu,

(b)

je pomembna za finančni sistem Republike Slovenije.

(2)

Agencija odloči o pomembnosti BPD za finančni sistem Republike Slovenije na podlagi velikosti in notranje organiziranosti BPD ter značilnosti, obsega in zapletenosti poslov, ki jih BPD opravlja, pri čemer upošteva zlasti naslednja merila oziroma kriterije:

(a)

njen tržni delež, merjen po bilančni vsoti, znaša 5 ali več odstotkov bilančne vsote finančnega sistema Republike Slovenije,

(b)

vrste storitev/poslov, ki jih opravlja,

(c)

tipi strank,

(d)

geografska struktura poslovanja,

(e)

ima podrejene institucije, ki jih je mogoče šteti za pomembne z vidika finančnega sistema.

Za namene izračuna iz točke (a) drugega odstavka tega člena se v finančni sistem Republike Slovenije všteva bilančna vsota bank, hranilnic in borznoposredniških družb s sedežem v Republiki Sloveniji.

(3)

Če se po izdaji odločbe o določitvi pomembne podrejene BPD okoliščini iz prvega odstavka tega člena spremenita tako, da BPD predloži dokaze, da ni več podrejena EU nadrejeni BPD ali EU nadrejenemu finančnemu holdingu ali da BPD ni več pomembna za finančni sistem Republike Slovenije, Agencija na zahtevo zadevne pomembne podrejene BPD izda odločbo, s katero razveljavi odločbo o določitvi pomembne podrejene BPD.

6. člen

(opustitev razkritij)

(1)

Agencija lahko BPD iz prvega in drugega odstavka 4. člena tega sklepa dovoli, da v celoti ali deloma opusti razkritja v skladu s tem sklepom. Agencija to dovoljenje izda, če sta izpolnjena naslednja pogoja:

(a)

razkritja izvede BPD nadrejena družba iz tretje države na konsolidirani podlagi,

(b)

razkritja iz točke (a) tega odstavka so enakovredna razkritjem po tem sklepu.

(2)

BPD izpolnjevanje pogojev iz prvega odstavka tega člena dokazuje s predložitvijo naslednje dokumentacije v okviru zahteve za izdajo dovoljenja:

(a)

dokazila, da je podrejena nadrejeni družbi iz tretje države,

(b)

izvoda razkritij nadrejene družbe iz tretje države.

(3)

BPD mora Agenciji dokazila iz drugega odstavka tega člena predlagati enkrat letno, najpozneje do septembra tekočega leta za preteklo leto.

(4)

Agencija v izreku odločbe o izdaji dovoljenja določi, da je BPD v celoti oproščena izvajati razkritja po tem sklepu, oziroma določi zmanjšani obseg informacij, ki jih mora BPD razkrivati po tem sklepu.

1.3. Preverjanje in način letne objave razkritij

7. člen

(obseg in način razkrivanja in preverjanja informacij)

(1)

BPD mora razkritja objaviti najmanj enkrat letno.

(2)

Če so informacije iz drugega poglavja tega sklepa vključene v revidirano letno poročilo oziroma konsolidirano letno poročilo ali javno objavljene po pravilih borze oziroma za druge namene, jih ni potrebno posebej objaviti na javnih spletnih straneh BPD.

(3)

Če razkritja niso vključena, kot je opredeljeno v drugem odstavku tega člena, jih mora BPD objaviti na svojih javnih spletnih straneh v obliki dodatka (Dodatek na podlagi sklepa o razkritjih).

(4)

Razkritja morata revidirati služba notranje revizije BPD in pooblaščeni revizor ne glede na to, kje so javno objavljena. Pri tem mora služba notranje revizije BPD zlasti preveriti popolnost in pravilnost:

(a)

splošnih informacij v zvezi s politiko in cilji upravljanja s tveganji, osebami, ki so vključene v razkritja, kapitalom, minimalnimi kapitalskimi zahtevami in procesom ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala,

(b)

podrobnejših informacij o izpostavljenosti posameznim tveganjem,

(c)

dodatnih informacij, vezanih na pristop BPD pri izračunu kapitalske zahteve za kreditno tveganje, tržna tveganja in operativno tveganje.

(5)

BPD iz prvega ali drugega odstavka 4. člena tega sklepa mora javno objaviti vse informacije iz drugega poglavja tega sklepa.

(6)

Pomembna podrejena BPD mora javno objaviti informacije iz 11. 12., 22.c in 22.d člena tega sklepa. Podrejena BPD, ki ni določena kot pomembna podrejena BPD, mora javno objaviti samo informacije iz 22.c in 22.d člena tega sklepa.

(7)

Ne glede na peti in šesti odstavek tega člena lahko BPD opusti razkritje ene ali več informacij iz 10. do 22.b člena tega sklepa, če te informacije niso bistvene.

(8)

Ne glede na peti in šesti odstavek tega člena lahko BPD opusti razkritje ene ali več informacij iz drugega poglavja tega sklepa, če imajo te značilnost zaupnih informacij ali poslovne skrivnosti. V takem primeru mora navesti, da teh informacij ni razkrila in razkriti splošnejšo informacijo o tem, razen če bi imelo tudi tako splošnejše razkritje značilnost zaupne informacije ali poslovne skrivnosti.

(9)

Ne glede na peti in šesti odstavek tega člena lahko Agencija z ukrepom nadzora zahteva podrobnejša razkritja, če oceni, da je to potrebno glede na značilnost poslovanja BPD.

1.4. Preverjanje in način objave razkritij več kot enkrat letno

8. člen

(pogostnost razkritij)

(1)

Ne glede na prvi odstavek sedmega člena mora BPD vse ali nekatere informacije razkriti več kot enkrat letno, če sama presodi, da je to potrebno predvsem glede na naslednje značilnosti njenega poslovanja:

(a)

obseg poslovanja,

(b)

raznovrstnost poslov,

(c)

prisotnost v več državah,

(d)

vključenost v različne finančne sektorje,

(e)

udeležba na mednarodnih finančnih trgih,

(f)

udeležba v mednarodnih plačilnih, poravnalnih in klirinških sistemih.

(2)

Pogostejše razkrivanje lahko z ukrepom nadzora zahteva tudi Agencija za trg vrednostnih papirjev, če oceni, da je to potrebno glede na značilnosti poslovanja BPD, naštete v prvem odstavku tega člena.

(3)

Z ukrepom nadzora Agencija za trg vrednostnih papirjev določi:

(a)

obseg informacij, ki jih mora BPD razkriti,

(b)

rok za izvedbo razkritja,

(c)

način, merila in roke preverjanja verodostojnosti razkritij.

(4)

Če Agencija z ukrepom iz tretjega odstavka tega člena ne določi drugače, verodostojnost javno objavljenih informacij med letom preveri služba notranje revizije BPD.

2. POMEMBNEJŠA VSEBINA RAZKRITIJ

9. člen

(politika in cilji upravljanja s tveganji)

BPD mora razkriti politiko in cilje upravljanja s tveganji za vsako vrsto tveganj posebej, vključno z razkritji, ki izhajajo iz 10. do 22.a člena tega sklepa. Ta razkritja morajo vključevati:

(a)

strategije in procese za upravljanje s tveganji,

(b)

strukturo in organizacijo ustreznih funkcij upravljanja s tveganji ali druge ustrezne rešitve,

(c)

obseg in naravo poročanja o tveganjih in sistemov merjenja tveganj,

(d)

politike za varovanje pred tveganji in za njihovo zmanjševanje ter strategije in procese za spremljanje učinkovitosti načinov za varovanje pred tveganji in njihovo zmanjševanje.

10. člen

(informacije o osebah, vključenih v razkritja)

BPD mora razkriti naslednje informacije o osebah, vključenih v razkritja:

(a)

firmo BPD, ki je dolžna izvesti razkritja po tem sklepu,

(b)

opis razlik med konsolidacijo za računovodsko poročanje in konsolidacijo za potrebe nadzora na konsolidirani podlagi s kratkim opisom oseb:

ki so polno konsolidirane,

ki so sorazmerno konsolidirane,

v katerih ima BPD naložbe, ki se odštevajo od kapitala,

ki niso niti konsolidirane niti odštete od kapitala,

(c)

morebitne trenutne ali predvidene dejanske ali pravne ovire za takojšnji prenos kapitala ali za poravnavo obveznosti med nadrejeno osebo in njenimi podrejenimi družbami,

(d)

skupni znesek, za katerega je kapital nižji od zahtevanega zakonskega minimuma za posamezne podrejene družbe, ki niso vključene v konsolidacijo, in firmo oziroma firme teh podrejenih družb.

11. člen

(kapital)

V zvezi s kapitalom mora BPD razkriti naslednje informacije:

(a)

ključne informacije in lastnosti posameznih kategorij kapitala in njihovih sestavin, vključno z ločenim razkritjem:

-

hibridnih instrumentov temeljnega kapitala iz 16. člena Sklepa o izračunu kapitala borznoposredniških družb (Uradni list RS, št. 80/11; v nadaljevanju sklep o kapitalu),

-

finančnih instrumentov s spodbudami za izplačilo po sklepu o kapitalu,

Sklep o razkritjih s strani borznoposredniških družb

Časovnica