2050. Sklep o najmanjšem obsegu in vsebini dodatnega revizijskega pregleda glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v bankah in hranilnicah
Na podlagi 1. točke drugega odstavka 204. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 131/06, 1/08, 109/08 in 19/09; v nadaljevanju ZBan‑1) in prvega odstavka 31. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 – uradno prečiščeno besedilo) izdaja Svet Banke Slovenije
S K L E P
o najmanjšem obsegu in vsebini dodatnega revizijskega pregleda glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v bankah in hranilnicah
(1)
Ta sklep določa podrobnejši obseg in vsebino dodatnega revizijskega pregleda in dodatnega revizorjevega poročila glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v bankah in hranilnicah (v nadaljevanju: banke).
(2)
Določbe tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi za podružnice bank tretjih držav.
(3)
Kadar se ta sklep sklicuje na določbe drugih predpisov, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.
2. člen
(Opredelitve pojmov)
Pojmi, uporabljeni v tem sklepu, imajo enak pomen kot v določbah ZBan‑1, kot na primer:
(a)
kreditno tveganje v 109. členu;
(b)
tržna tveganja v 111. členu;
(c)
operativno tveganje v 112. členu;
(d)
likvidnostna pozicija v prvem odstavku 184. člena.
2. OBSEG IN VSEBINA DODATNEGA REVIZIJSKEGA PREGLEDA IN DODATNEGA REVIZORJEVEGA POROČILA
3. člen
(Uporaba določb drugih zakonov in predpisov)
(1)
Dodatni revizijski pregled izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v banki se opravi v skladu z Zakonom o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08), mednarodnimi standardi revidiranja in pravili revidiranja Slovenskega inštituta za revizijo, ob upoštevanju predpisov Banke Slovenije ter drugih zakonov in predpisov.
(2)
Za namen tega sklepa predpisi Banke Slovenije iz prvega odstavka tega člena vključujejo:
(a)
Sklep o nadzoru bank in hranilnic na konsolidirani podlagi (Uradni list RS, št. 135/06 in 104/07; v nadaljevanju: sklep o konsolidiranem nadzoru);
(b)
Sklep o upravljanju s tveganji in izvajanju procesa ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala za banke in hranilnice (Uradni list RS, št. 135/06, 28/07 in 104/07; v nadaljevanju: sklep o upravljanju s tveganji);
(c)
Sklep o izračunu kapitala bank in hranilnic (Uradni list RS, št. 135/06 in 104/07; v nadaljevanju: sklep o izračunu kapitala).
4. člen
(Dodatni revizijski pregled in dodatno revizorjevo poročilo)
(1)
Dodatni revizijski pregled izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji obsega pregled:
(a)
obravnave naslednjih tveganj:
(b)
kapitala, kapitalskih zahtev in ustreznega notranjega kapitala.
(2)
Na podlagi dodatnega revizijskega pregleda iz prvega odstavka tega člena pooblaščeni revizor (v nadaljevanju: revizor) pripravi dodatno revizorjevo poročilo o izpolnjevanju pravil o upravljanju s tveganji v banki na posamični podlagi in če gre za banko iz 3. člena sklepa o konsolidiranem nadzoru, tudi na konsolidirani podlagi, ki vključuje tudi:
(a)
morebitne pomanjkljivosti, ugotovljene pri revizijskem pregledu področij iz prvega odstavka tega člena;
(b)
ugotovitve glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let, vezanih na področja iz prvega odstavka tega člena;
