Nalaganje dokumenta...
Sklep o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 42-2149/2017, stran 6159 DATUM OBJAVE: 4.8.2017
VELJAVNOST: od 19.8.2017 / UPORABA: od 19.8.2017
RS 42-2149/2017
Verzija
1 / 1
Čistopis se uporablja od 19.8.2017 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 16.2.2026: AKTUALEN.
2149. Sklep o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
Na podlagi 1. do 4. točke 206. člena in tretjega odstavka 309. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
1. člen
V drugem odstavku 3. člena Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 100/15) dosedanje 6. do 21. točka postanejo 1. do 16. točka.
22. točka, ki postane 17. točka, se spremeni tako, da se glasi:
»17.
naložbene nepremičnine ter poslovni deleži ali delnice namenskih družb iz 368. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3) se po začetnem pripoznanju, vrednotijo po modelu poštene vrednosti;«.
Dosedanja 23. točka postane 18. točka.
2. člen
V prvem odstavku 4. člena se za besedilom »vrednostnega papirja« doda besedilo »oziroma poslovnega deleža namenske družbe«.
V drugem odstavku se za besedilom »vrednostni papir« doda besedilo »oziroma poslovni delež namenske družbe«.
3. člen
5. člen se spremeni tako, da se glasi:
»5. člen
(politike in postopki vrednotenja nepremičnin ter poslovne knjige)
(1)
Družba za upravljanje pri vrednotenju nepremičnin upošteva politike in postopke vrednotenja nepremičnin iz sklepa, ki ureja poslovanje družbe za upravljanje.
(2)
Družba za upravljanje vodi poslovne knjige investicijskega sklada po načelih dvostavnega knjigovodstva.«.
4. člen
V 6. členu se besedilo »kot ga določi Slovenski inštitut ta revizijo« nadomesti z besedilom »iz priloge 3 k temu sklepu«.
5. člen
V 6. točki prvega odstavka 8. člena se besedilo »Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3)« nadomesti z besedilom »ZISDU-3«.
V 11. točki prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
V prvem odstavku se doda 14. točka, ki se glasi:
»14.
podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3.«.
Besedilo 3. točke tretjega odstavka se spremeni tako, da se glasi:
»3.
če ima investicijski sklad naložbe iz 162. člena ZISDU-3, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba povezana z družbo za upravljanje tega podsklada;«.
6. člen
V četrtem odstavku 11. člena se besedilo »vlagateljev in uporablja« nadomesti z besedilom »vlagateljev ali uporablja«.
Doda se peti odstavek, ki se glasi:
»(5)
Letno in polletno poročilo investicijskega sklada, ki izvaja posle financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe, mora vsebovati tudi razkritja iz 13. člena Uredbe (EU) št. 2015/2365 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. novembra 2015 o preglednosti poslov financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe ter spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L št. 337 z dne 23. decembra 2015, str. 1).«.
7. člen
V prilogi 1 se v poglavju »II. SHEME LETNIH OZIROMA POLLETNIH RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKE DRUŽBE« v točki »1. BILANCA STANJA INVESTICIJSKE DRUŽBE« besedilo
»8.
Naložbe v plemenite kovine
9.
Naložbene nepremičnine
10.
Terjatve
11.
Aktivne časovne razmejitve
12.
Skupaj sredstva (od 1 do 11)« nadomesti z besedilom
»8.
Naložbe v plemenite kovine
9.
Naložbene nepremičnine
10.
Naložbe v namenske družbe
11.
Terjatve
12.
Aktivne časovne razmejitve
13.
Skupaj sredstva (od 1 do 12)«.
8. člen
V prilogi 2 se v 1.d) točki prvega odstavka doda osma alineja, ki se glasi:
»– podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3;«.
V tretji alineji 2.e) točke prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
V drugi alineji 2.c) točke drugega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
9. člen
Za prilogo 2 se doda priloga 3, ki se glasi:
»PRILOGA 3
KONTNI NAČRT ZA VZAJEMNE SKLADE
RAZRED 0
Uporaba tega razreda je prosta.
RAZRED 1 – DENARNA SREDSTVA IN TERJATVE
10 – DENARNA SREDSTVA
100 – Denarna sredstva na računih vzajemnega sklada
102 – Denarna sredstva na deviznem računu
105 – Druga denarna sredstva
11 – TERJATVE ZA PRODANE VREDNOSTNE PAPIRJE
110 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih fizičnih oseb
111 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih pravnih oseb
112 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do drugih vzajemnih skladov
113 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do države in državnih inštitucij
114 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do investicijskih družb
115 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do borznoposredniških družb
116 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do bank
117 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih fizičnih oseb
118 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih pravnih oseb
119 – Popravek vrednosti terjatev za prodane vrednostne papirje zaradi oslabitve
12 – TERJATVE ZA PRODANE INVESTICIJSKE KUPONE
120 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih fizičnih oseb
121 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih pravnih oseb
122 – Terjatve za prodane investicijske kupone do drugih vzajemnih skladov
123 – Terjatve za prodane investicijske kupone do države in državnih inštitucij
124 – Terjatve za prodane investicijske kupone do investicijskih družb
125 – Terjatve za prodane investicijske kupone do borznoposredniških družb
126 – Terjatve za prodane investicijske kupone do bank
127 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih fizičnih oseb
128 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih pravnih oseb
129 – Popravek vrednosti terjatev za prodane investicijske kupone zaradi oslabitve
13 – TERJATVE IZ FINANCIRANJA
130 – Terjatve za obresti iz vrednostnih papirjev
131 – Terjatve za obresti iz instrumentov denarnega trga
132 – Terjatve za obresti iz ostalih finančnih instrumentov
133 – Terjatve za dividende
134 – Terjatve za obresti od danih posojil in depozitov
137 – Druge terjatve za obresti
138 – Druge terjatve iz financiranja
139 – Popravek vrednosti terjatev iz financiranja zaradi oslabitve
14 – TERJATVE ZA DANE PREDUJME IN VARŠČINE
140 – Terjatve za predujme, dane za nakup vrednostnih papirjev
141 – Terjatve za dane varščine
149 – Popravek vrednosti terjatev za dane predujme in varščine zaradi oslabitve
15 – DRUGE TERJATVE
150 – Terjatve do družbe za upravljanje
151 – Terjatve do skrbnika
152 – Terjatve do depozitarjev
153 – Terjatve iz glavnice, zapadle v plačilo, do izdajateljev vrednostnih papirjev
154 – Terjatve do državnih in drugih inštitucij
158 – Ostale terjatve
159 – Popravek vrednosti drugih terjatev zaradi oslabitve
16 – TERJATVE DO BANK IN DRUGIH POOBLAŠČENIH ORGANIZACIJ
160 – Terjatve do bank za opravljanje denarnih poslov v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
161 – Terjatve do drugih organizacij, pooblaščenih za opravljanje poslov plačilnega prometa v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
162 – Terjatve do bank iz naslova zapadle glavnice danih posojil in depozitov
169 – Popravek vrednosti terjatev do bank in drugih pooblaščenih organizacij zaradi oslabitve
18 – AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
180 – Kratkoročno odloženi stroški
181 – Kratkoročno odloženi odhodki
182 – Kratkoročno nezaračunani prihodki
184 – Druge aktivne časovne razmejitve
RAZRED 2 – KRATKOROČNE OBVEZNOSTI
20 – OBVEZNOSTI IZ NAKUPA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
200 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih fizičnih oseb
201 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih pravnih oseb
202 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do drugih vzajemnih skladov
203 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do države in državnih inštitucij
204 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do investicijskih družb
205 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do borznoposredniških družb
206 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do bank
207 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih fizičnih oseb
208 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih pravnih oseb