na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Sklep o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 82-1248/2020, stran 2895 DATUM OBJAVE: 5.6.2020
VELJAVNOST: od 20.6.2020 / UPORABA: od 20.6.2020
RS 82-1248/2020
Verzija
2 / 2
Čistopis se uporablja od 8.6.2024 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 15.2.2026: AKTUALEN.
1248. Sklep o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe
Na podlagi drugega odstavka 333.d člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju ((Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C, 90/15 – ZIUPTD, 102/15, 23/17, 40/17, 65/17, 28/19, 75/19, 36/20 – ZIUJP in 49/20 – ZIUZEOP) in 2. točke prvega odstavka 501. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15, 9/19 in 49/20 – ZIUZEOP) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
S K L E P
o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe
o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe
1. člen
(predmet sklepa)
(1)
Ta sklep določa podrobnejšo vsebino poročila nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe (v nadaljnjem besedilu: poročilo) iz prvega odstavka 333.d člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C, 90/15 – ZIUPTD, 102/15, 23/17, 40/17, 65/17, 28/19, 75/19, 36/20 – ZIUJP in 49/20 – ZIUZEOP; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-2).
(2)
Sestavni del poročila nosilca aktuarske funkcije je tudi mnenje nosilca aktuarske funkcije k letnemu poročilu pokojninske družbe iz prvega odstavka 333.d člena ZPIZ-2 v povezavi s tretjim odstavkom 333.d člena ZPIZ-2.
(3)
V tem sklepu uporabljeni pojem zavarovanec se nanaša tudi na člana, glede na to, kateri pojem pokojninska družba uporablja.
(4)
V tem sklepu uporabljeni pojem premija se uporablja tako za zavarovalno premijo kot tudi za vplačila v dodatno zavarovanje, glede na to, kateri pojem pokojninska družba uporablja.
2. člen
(podlage za izdelavo poročila)
Pri preverjanju, ali pokojninska družba izračuna zavarovalno-tehnične rezervacije v skladu s predpisi, in ali so premije izračunane oziroma zavarovalno-tehnične rezervacije izračunane tako, da zagotavljajo trajno izpolnjevanje vseh obveznosti pokojninske družbe iz pogodb pokojninskih zavarovanj, nosilec aktuarske funkcije upošteva določila sklepa, ki ureja podrobnejša pravila in minimalne standarde za izračun zavarovalno-tehničnih rezervacij pokojninskih družb (v nadaljnjem besedilu: sklep o zavarovalno-tehničnih rezervacijah) in sklepa, ki ureja vrste, razpršenost, usklajenost in lokalizacijo naložb kritnih skladov pokojninske družbe (v nadaljnjem besedilu: sklep o naložbah).
3. člen
(vsebina poročila)
(1)
Denarni zneski, navedeni v poročilu, morajo biti izraženi v eurih. Za preračun iz tuje valute se uporablja srednji tečaj tečajnice Banke Slovenije na dan, na katerega se aktuarsko preverjanje nanaša.
(2)
V skladu z ZPIZ-2, so vrste pogodb iz pokojninskega zavarovanja pogodbe, ki jih pokojninska družba sklepa na podlagi:
1.
pravil upravljanja in potrjenih pokojninskih načrtov;
2.
potrjenega pokojninskega načrta za izplačevanje pokojninske rente;
3.
splošnih pogojev za pokojninsko rento in
4.
drugih pogodb iz naslova dodatnega pokojninskega zavarovanja.
3.a člen
(razkritja na podlagi mednarodnih standardov računovodskega poročanja)
Vsebina poročila, ki se nanaša na preverjanje vrednotenja obveznosti iz pogodb dodatnih pokojninskih zavarovanj v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP) zajema najmanj naslednje informacije:
1.
predpostavke, parametre in metode vrednotenja, ločeno za obveznosti iz finančnih pogodb in ločeno za obveznosti iz zavarovalnih pogodb;
2.
pojasnila h klasifikaciji pogodb pokojninskih zavarovanj (finančne oziroma zavarovalne pogodbe);
3.
za zavarovalne pogodbe: metodo določitve krivulje obrestne mere;
4.
za zavarovalne pogodbe: način določanja pogodbene meje;
5.
za zavarovalne pogodbe: način določanja enot kritja za amortizacijo pogodbeno storitvene marže (angl. Coverage units for amortization of contractual service margin (CSM));
6.
za zavarovalne pogodbe: nivo agregacije;
7.
za zavarovalne pogodbe: metodologija določanja ter višino prilagoditve za tveganja;
8.
za zavarovalne pogodbe: metodologija določanja ter višino pripisljivih stroškov;
9.
za zavarovalne pogodbe: upravičenost uporabe poenostavljene metode (angl. premium allocation approach, v nadaljevanju: PAA) vključno s kriteriji in metodami testiranja;
10.
za zavarovalne pogodbe: izbrane računovodske politike za uporabo poenostavljene metode (PAA) glede diskontiranja ter pripoznavanja stroškov sklepanja;
11.
za zavarovalne pogodbe: uporaba metode spremenljivega nadomestila (angl. variable fee approach, VFA) vključno s kriteriji in metodami testiranja ter uporabo opcij za zmanjševanje tveganj; 12. o pozavarovalni zaščiti.«
4. člen
(matematične rezervacije)
V poročilu, ki se nanaša na obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj, za katere se izračuna matematične rezervacije, morajo biti podane naslednje informacije:
1.
datum, na katerega se aktuarsko preverjanje, ki je predmet poročila, nanaša;
2.
tabela s podatki o višini izračunanih matematičnih rezervacijah za posamezne pokojninske sklade in kritne sklade za izplačilo rent;
3.
opis vseh pravic in obveznosti za posamezne vrste pogodb pokojninskih zavarovanj, ki jih pokojninska družba sklepa oziroma jih je sklenila v preteklosti in iz katerih ima še vedno določene obveznosti, vključno z višino premije in vsemi upravičenji, med katerimi lahko zavarovanec izbira;
4.
splošna načela in sprejete metode vrednotenja, pri čemer je treba posebej upoštevati:
a.
osnove za ugotavljanje morebitnega neskladja med naravo in trajanjem naložb ter ovrednotenimi obveznostmi, vključno z upoštevanjem valutne usklajenosti;
b.
če je bila pri izračunu matematičnih rezervacij uporabljena neto metoda;