Sklep o letnem in polletnem poročilu investicijskega...

5241. Sklep o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada

Na podlagi prvega odstavka 89. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU-1C) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo ter na podlagi 151.š člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P
o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada

I. SPLOŠNA DOLOČBA

1. člen

(1)

Ta sklep določa:

-

sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskega sklada;

-

vsebino prilog s pojasnili k letnim in polletnim izkazom investicijskega sklada;

-

pravila vrednotenja postavk v računovodskih izkazih investicijskega sklada;

-

analitični kontni načrt za investicijske sklade ter

-

pravila za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada.

(2)

Ta sklep določa tudi podrobnejšo vsebino letnega in polletnega poročila krovnega sklada.

(3)

Določbe tega sklepa, ki veljajo za vzajemni sklad, se smiselno uporabljajo za posamezni podsklad krovnega sklada.

II. SHEME RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKEGA SKLADA

2. člen

Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih (v nadaljevanju: SRS 38) in tem sklepom.

3. člen

(1)

Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih, poslovnem izidu in razdelitvi dobička in/ali drugih izplačil imetnikom enot oziroma delnic investicijskega sklad za obravnavano obdobje ter premoženju na koncu tega obdobja.

(2)

Letne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:

1.

bilanca stanja;

2.

izkaz poslovnega izida;

3.

izkaz denarnih tokov;

4.

izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe;

5.

priloge s pojasnili k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:

a)

opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot sta določena v SRS 38;

b)

pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila, kot so določena v SRS 38;

c)

pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov vzajemnega sklada, opredeljenih v 124. členu Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU-1C; v nadaljevanju: ZISDU-1), ki vsebujejo tudi pojasnilo o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade oziroma razrede investicijskih kuponov;

d)

navedbo celotnih stroškov poslovanja vzajemnega sklada (angl. Total Expense Ratio; v nadaljevanju: TER) oziroma za vsak razred investicijskih kuponov posebej, če družba za upravljanje v okviru istega vzajemnega sklada izdaja investicijske kupone različnih razredov in se njihovi TER med seboj razlikujejo;

e)

pojasnila o uporabljenih naložbenih tehnikah in orodjih upravljanja z naložbami investicijskega sklada;

f)

pojasnila v zvezi z zadolževanjem investicijskega sklada;

g)

razkritja vrednosti vseh nakupov in prodaj naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ter stroškov neposredno povezanih z nakupom in prodajo teh naložb;

h)

izkaz premoženja (strukturo naložb);

i)

navedbo stopnje obrata naložb vzajemnega sklada (angl. Portfolio Turnover Rate; v nadaljevanju: PTR);

j)

tabelo s podatki o čisti vrednosti sredstev in vrednosti enote premoženja na zadnji obračunski dan poslovnega leta za zadnja tri poslovna leta;

k)

razkritja o poslih z lastnimi delnicami investicijske družbe.

(3)

Polletne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:

1.

bilanca stanja;