Navodilo za izvajanje sklepa o poročanju monetarnih...

230. Navodilo za izvajanje sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij N-1

Na podlagi tretjega odstavka 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 58/02 in 85/02) in 3. točke Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij (Uradni list RS, št. 77/04) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O
za izvajanje sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij N-1

SKUPNE DOLOČBE

1.

To navodilo določa vsebino, metodologijo, roke in način poročanja podatkov.

2.

Obveznik poročanja je dolžan posredovati podatke, ki so formalno, računsko ter vsebinsko pravilni.

3.

Obveznik poročanja je dolžan posredovati morebitne popravke že poslanih podatkov/poročil.

4.

Obveznik poročanja poroča v elektronski obliki predpisani v tehničnem navodilu, ki so priloga št. 5 tega navodila.

5.

Obveznik poročanja poroča zneske v domači valuti in obrestne mere v odstotkih na leto. Zneski se poročajo zaokroženi brez decimalk, obrestne mere pa zaokrožene na 4 decimalke.

6.

Navodilo za poročanje je dostopno na spletni strani Banke Slovenije.

N-1.1 POROČANJE PODATKOV BILANCE STANJA

I. SPLOŠNO

1.

Obveznik poročanja mesečno poroča končna knjigovodska stanja postavk na zadnji koledarski dan v mesecu.

2.

Obveznik poročanja je dolžan predložiti Banki Slovenije mesečno poročilo podatkov bilance stanja (tip poročila 1) najkasneje deseti delovni dan v mesecu za pretekli mesec.

Za stanje 31.12 preteklega leta, ko obveznik poročanja sestavlja letne računovodske izkaze, je dolžan obveznik poročanja predložiti Banki Slovenije tudi zaključno poročilo podatkov bilance stanja (tip poročila 2) in sicer najkasneje do 28.02. tekočega leta.

V primeru zahtevanih popravkov računovodskih izkazov s strani revizorja je obveznik poročanja dolžan predložiti Banki Slovenije tudi revidirano poročilo podatkov bilance stanja (tip poročila 6) najkasneje do 30.06. tekočega leta za preteklo leto.

3.

Obveznik poročanja z navedenimi aktivnimi in pasivnimi postavkami tvori bilanco stanja, ki mora biti uravnotežena.

4.

Obveznik poročanja je pri poročanju dolžan upoštevati:

-

Matriko za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila;

-

Šifrante za poročila BS1S, BS1V in BS1O, ki so priloga št. 4 tega navodila;

-

Tehnično navodilo za poročanje, ki je priloga št. 5 tega navodila.

II. VSEBINSKA OPREDELITEV POROČILA

5.

Agregatne postavke, ki se sestavljajo iz postavk poročila, ki so navedene v prilogi št. 4 tega navodila, so opredeljene po zahtevah Evropske centralne banke.

AKTIVNE POSTAVKE

A.1. Blagajna (Cash)

Postavka zajema imetja bankovcev in kovancev v domačem in tujem denarju, ki so v obtoku in v splošni rabi za izvrševanje plačil.

Obveznik poročanja poroča stanje postavke poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

A.2. Posojila (Loans)

Za namene statističnega poročanja se v postavko uvršča sredstva, ki jih obveznik poročanja (posojilodajalci) posodi posojilojemalcu in niso evidentirana z dokumenti oziroma so predstavljena z enim dokumentom (tudi, če je ta postal tržen). Postavka vključuje tudi sredstva v obliki vlog.

Med posojila sodijo:

-

Potrošniški krediti (Consumer credit)

-

Stanovanjski krediti (Lending for house purchase)

-

Komercialni krediti (Trade credit)

-

Investicijski krediti (Investment credit)

-

Okvirna posojila (Bank overdrafts)

-

Finančni zakupi (Financial leases)

-

Vloge v drugih MFI (Deposits placed with other MFI)

-

Slaba posojila, ki še niso odplačana ali odpisana (Bed debt loans not repaid or written off)

-

Imetja netržnih vrednostnih papirjev (Holdings of non-negotiable securities);

Imetja vrednostnih papirjev razen delnic in drugih lastniških deležev, ki niso tržni in z njimi ni mogoče trgovati na sekundarnih trgih, obveznik poročanja poroča v okviru postavke "Dolžniški vrednostni papirji".

-

Posojila, s katerimi se trguje (Traded loans)

Posojila, ki so dejansko postala tržna, vendar so še nadalje evidentirana z enim samim dokumentom. Z njimi se praviloma trguje le priložnostno.

-

Podrejeni dolg v obliki posojil ali vlog (Subordinated debt in the form of loans or deposits)

-

Terjatve pri obratnih repo poslih (Claims under reverse repos)

-

Druga posojila (Other loans – residual)

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

Pri evidentiranju stanja posojil in razvrščanju po šifrantu tipa postavke (razčlenitve) obveznik poročanja smiselno upošteva določila veljavnega Sklepa o ocenjevanju izgub iz kreditnega tveganja bank in hranilnic.

Netržne instrumente, ki kasneje postanejo tržni in se z njimi lahko trguje na sekundarnih trgih, se uvrsti med 'dolžniške vrednostne papirje'.

V postavko posojil se ne vključuje posojil, odobrenih na podlagi zaupanja (Loans granted on a trust basis). Posojila, odobrena na podlagi zaupanja (skrbniška posojila/fiduciarna posojila) so posojila, ki jih najame ena oseba (upravitelj, zaupnik) v imenu tretje osebe (koristnik). Za statistične namene se posojila na zaupanje ne evidentirajo v bilanci stanja upravitelja, kadar tveganja in ugodnosti iz naslova lastništva sredstev ostanejo na strani koristnika. Tveganja in ugodnosti iz lastništva ostanejo koristniku, kadar: (i) koristnik prevzame nase posojilno tveganje (tj. upravitelj je odgovoren le za administrativne zadeve v zvezi s posojilom); ali kadar je (ii) koristnikova naložba zavarovana pred izgubo, v primeru likvidacije upravitelja (tj. posojilo na zaupanje ni del sredstev upravitelja, ki bi se jih lahko razdelilo v primeru stečaja).

A.3. Vrednostni papirji razen delnic (Securities other than shares)

Imetja vrednostnih papirjev razen delnic in drugih lastniških deležev, ki so tržni instrumenti, s katerimi se običajno trguje na sekundarnih trgih in imetniku ne dajejo nobene lastniške pravice nad institucijo izdajatelja.

Med vrednostne papirje razen delnic sodijo:

-

Tržni vrednostni papirji

Imetja vrednostnih papirjev, ki dajejo imetniku brezpogojno pravico do fiksnega ali pogodbeno določenega dohodka v obliki kuponskega poplačila oziroma navedenega fiksnega zneska, na točno določen dan (ali dneve), ali pa se izplačevanje začne z datumom, določenim ob izdaji.

-

Tržna posojila (Negotiable loans)

Posojila, ki so bila prestrukturirana v veliko število enakih dokumentov, in s katerimi je mogoče trgovati na sekundarnih trgih – listinjenje.

-

Podrejeni dolg v obliki dolžniških vrednostnih papirjev (Subordinated debt in the form of debt securities)

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Dolžniški vrednostni papirji                                              |
|– Druge naložbe namenjene trgovanju (sekuritizacija oziroma listinjenje)    |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

V primeru imetij in izdaj vrednostnih papirjev se obračunane obresti izvzame iz stanj vrednostnih papirjev in se jih razvrsti v postavko "Terjatve za obračunane obresti – ostalo", razen, če ločitev ni mogoča (če so obresti neločljiv del tržne cene).

Kot pri repo poslih, ostanejo vrednostni papirji v lastnikovi bilanci stanja in se ne prenesejo v bilanco stanja začasnega imetnika, tudi pri posojilih na podlagi vrednostnih papirjev (securities lending operations), kadar obstaja fiksna zaveza, da se izvede obratni posel (in ne samo možnost, da se tak posel izpelje).

A.4. Točke/delnice skladov denarnega trga (Money market fund units/shares)

Postavka vključuje točke/delnice, ki jih izda sklad denarnega trga (SDT). SDT so odprti ali zaprti vzajemni skladi/družbe, katerih točke/delnice so v smislu likvidnosti tesen substitut vlogam, in ki investirajo predvsem v instrumente denarnega trga in/ali v točke/delnice SDT in/ali v druge prenosne vrednostne papirje s preostalo zapadlostjo do vključno enega leta, oziroma v bančne vloge, in ki dosegajo stopnjo donosa, ki se približuje obrestnim meram instrumentov denarnega trga.

Obveznik poročanja poroča stanje postavke poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

A.5. Delnice in drugi lastniški deleži (Shares and other equity)

Imetja vrednostnih papirjev, ki predstavljajo lastniške pravice v družbah. Ti vrednostni papirji imetnikom običajno dajejo pravico do udeležbe pri dobičku družbe in do deleža v lastniškem kapitalu v primeru likvidacije. Delnice vzajemnih skladov (razen delnic/točk SDT) so vključene v to postavko.

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Delnice investicijskih skladov (brez delnic skladov denarnega trga)       |
|– Delnice drugih izdajateljev                                               |
|– Drugi lastniški deleži                                                    |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

A.6. Osnovna sredstva (Fixed assets)

Postavka zajema nefinančna sredstva (opredmetena in neopredmetena).

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Opredmetena osnovna sredstva                                              |
|– Neopredmetena dolgoročna sredstva                                         |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBA:

V postavko se ne vključuje dolgoročnih naložb v naložbene nepremičnine, ki se vključijo v postavko "Ostala aktiva".

A.7. Ostala aktiva (Remaining assets)

Ostala aktiva predstavlja rezidualno postavko na aktivni strani bilance.

Med ostalo aktivo sodijo:

-

Stanja izvedenih finančnih instrumentov (finančnih derivativov) z bruto pozitivnimi tržnimi vrednostmi (Financial derivative positions with gross positive market values), ki so predmet bilančne evidence

-

Bruto zneski terjatev prehodnih postavk oziroma aktivnih časovnih razmejitev (Gross amounts receivable in respect of suspense items)

-

Bruto zneski terjatev iz naslova 'postavk na poti' (Gross amounts receivable in respect of transit items)

-

Razmejene obresti iz posojil (Accrued interest receivable on loans)

-

Pričakovana izplačila (prejemki) dividend (Dividends to be received)

-

Zneski terjatev, ki se ne nanašajo na glavno dejavnost v poslovanju MFI (Amounts receivable not related to the main MFI business)

-

Preostala ostala aktiva (Other remaining assets – residual)

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Terjatve za obračunane obresti na posojila                                |
|– Terjatve za obračunane obresti – ostalo                                   |
|– Usredstvene (aktivne) časovne razmejitve – razmejene obresti od kreditov |
|– Usredstvene (aktivne) časovne razmejitve – razmejene obresti od vlog      |
|– Usredstvene (aktivne) časovne razmejitve – druge razmejene obresti        |
|– Usredstvene (aktivne) časovne razmejitve (suspense items) – druge časovne |
|razmejitve                                                                  |
|– Druga ostala aktiva (prehodni računi)                                     |
|– Izvedeni finančni instrumenti (financial derivatives)                     |
|– Predplačila zavarovalnih premij in terjatve iz teh zavarovanj (prepayment |
|of insurance premiums and reserves for outstanding claims)                  |
|– Postavke na poti (A) (transit items)                                      |
|– Naložbe v naložbene nepremičnine                                          |
|– Druga ostala aktiva                                                       |
|– Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim      |
|tveganjem                                                                   |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

V primeru imetij in izdaj vrednostnih papirjev se obračunane obresti izvzame iz stanj vrednostnih papirjev in se jih razvrsti v postavko "Terjatve za obračunane obresti – ostalo", razen, če ločitev ni mogoča (če so obresti neločljiv del tržne cene).

Obračunane obresti na posojila se poročajo v postavki "Terjatve za obračunane obresti na posojila". Obračunane obresti morajo biti izločene iz posojil, na katere se nanašajo. V postavko "Terjatve za obračunane obresti na posojila" vključujemo vse obračunane obresti, ki izhajajo iz naslednjih postavk poročila: "Računi pri centralni banki", "Terjatve pri centralni banki in " Krediti".

Presežek sredstev nad obveznostmi iz notranjih razmerij in poslovanja po pooblastilu se vključuje v ostalo aktivo.

Predplačila zavarovalnih premij in terjatve iz teh zavarovanj (prepayment of insurance premiums and reserves for outstanding claims) predstavljajo del bruto premij, plačanih s strani obveznika poročanja, ki so razporejene v prihodnje računovodsko obdobje, skupaj s terjatvami do obveznika poročanja iz teh zavarovanj, ki še niso bile poravnane.

Iz postavke "Ostala aktiva" so lahko izključeni finančni instrumenti, ki se pojavljajo v obliki finančnih naložb (vključenih v drugih postavkah bilance stanja), določeni finančni instrumenti, ki nimajo oblike finančnih naložb, kot npr. jamstva, zaveze, posojila, s katerimi se upravlja (Administered loans) in posojila na zaupanje (Trust loans) – zabeležena kot zunajbilančne postavke in nefinančna aktiva kot npr. zemljiška posest in surovine (vključeno v postavki "Osnovna sredstva").

PASIVNE POSTAVKE

L.9. Vloge (Deposits)

Postavka "Vloge" zajema zneske, ki jih obveznik poročanja dolguje upniku, razen tistih, ki izhajajo iz izdaje tržnih vrednostnih papirjev.

V postavko "Vloge" se vključuje tudi posojila kot obveznosti obveznika poročanja – zneske, ki jih obveznik poročanja prejme in niso knjiženi med vloge.

V postavko se uvršča tudi obveznosti, ki se pojavljajo v obliki izdaje netržnih dolžniških vrednostnih papirjev.

Med vloge sodijo:

-

Vloge čez noč (Overnight deposits)

Vloge, ki so zamenljive v gotovino oziroma prenosljive na zahtevo z uporabo nalogov za plačilo oziroma drugih instrumentov brez občutnih zamud, omejitev ali kazni. Sem se vključujejo vloge, ki so takoj zamenljive za gotovino na zahtevo ali do konca delovnega dne, ki sledi dnevu, na katerega je bila vloga odobrena, brez občutnih kazni ali omejitev, ki pa so (vloge) neprenosne; prejeta posojila, ki jih je potrebno odplačati do konca delovnega dne, ki sledi dnevu, ko je bilo posojilo sklenjeno; zneski predplačil elektronskega denarja in izdani potovalni čeki.

-

Vezane vloge (Deposits with agreed maturity)

Neprenosne vloge, ki jih ni mogoče zamenjati v gotovino pred dogovorjenim fiksnim rokom oziroma so zamenljive v gotovino pred tem določenim rokom le proti plačilu kazni. Med vezane vloge sodijo tudi vloge z dogovorjeno zapadlostjo z dogovorjeno možnostjo predčasnega odpoklica v določenem roku, dokler ta možnost ni izkoriščena. Originalna zapadlost tovrstnih vlog je odvisna od pogodbe osnovnega posla (in ne od možnega roka predčasnega odpoklica).

-

Vloge na odpoklic (Deposits redeemable at notice)

Neprenosne vloge brez dogovorjene zapadlosti, ki jih ni mogoče zamenjati v gotovino brez predhodne najave – odpoklica oziroma jih je mogoče brez predhodnega odpoklica zamenjati v gotovino le proti plačilu kazni. Med vloge na odpoklic sodijo tudi vezane vloge z dogovorjeno zapadlostjo z dogovorjeno možnostjo predčasnega odpoklica, vendar le v primeru, ko je dejansko prišlo do predčasnega odpoklica vloge. Originalna zapadlost tovrstnih vlog je odvisna od pogodbeno dogovorjenega roka za predčasni odpoklic (in ne od pogodbeno dogovorjenega roka zapadlosti osnovnega posla).

-

Repo posli (Repos)

Repo posli predstavljajo zneske gotovine, prejete v zameno za vrednostne papirje/zlato, ki jih obveznik poročanja proda po določeni ceni in na podlagi trdne zaveze za povratni odkup istih oziroma podobnih vrednostnih papirjev/zlata po določeni fiksni ceni na določen datum v prihodnosti. Obveznik poročanja pri tem obdrži v ekonomski lasti vrednostne papirje/zlato za cel čas operacije.

-

Razmejene vloge (kritja) na podlagi izvedenih finančnih instrumentov (Margin deposits made under derivative contract)- glej tudi postavko L.13, "Ostala pasiva"

-

Netržni dolžniški vrednostni papirji – obveznik poročanja poroča v postavki "Obveznosti za izdane dolžniške vrednostne papirje"

-

Obveznosti za prejeta posojila

-

Druge vloge (Other deposits)

-

Listinjenje

Sredstev prejetih na osnovi zaupanja se ne evidentira v statistični bilanci stanja obveznika poročanja (glej tudi postavko A.2, "Posojila", posojila na podlagi zaupanja).

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

Netržni vrednostni papirji so tisti, za katere obstajajo omejitve prenosa pravnoveljavnega lastništva instrumenta ali pa čeprav takšne omejitve ne obstajajo, se z njimi ne da trgovati, ker za njih ne obstaja sekundarni trg. Netržne instrumente, ki kasneje postanejo tržni in se z njimi lahko trguje na sekundarnih trgih, se uvrsti med 'dolžniške vrednostne papirje'.

L.10. Točke/delnice skladov denarnega trga (Money market fund shares/units)

Postavka vključuje točke/delnice, ki jih izda sklad denarnega trga (SDT). SDT so odprti ali zaprti vzajemni skladi/družbe, katerih točke/delnice so v smislu likvidnosti tesen substitut vlogam, in ki investirajo predvsem v instrumente denarnega trga in/ali v točke/delnice SDT in/ali v druge prenosne vrednostne papirje s preostalo zapadlostjo do vključno enega leta, oziroma v bančne vloge, in ki dosegajo stopnjo donosa, ki se približuje obrestnim meram instrumentov denarnega trga.

Obveznik poročanja – sklad denarnega trga poroča stanje postavke poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

L.11. Izdani dolžniški vrednostni papirji (Debt securities issued)

Postavka zajema vrednostne papirje (razen lastniških deležev), ki jih izdaja obveznik poročanja in ki so tržni instrumenti, s katerimi se običajno trguje na sekundarnih trgih ter imetniku ne dajejo nobenih lastniških pravic nad institucijo izdajatelja.

Netržne instrumente (ki jih izda obveznik poročanja), ki kasneje postanejo tržni, se uvrsti med 'dolžniške vrednostne papirje'. (glej postavko L.9 "Vloge", opomba)

Med izdane dolžniške vrednostne papirje sodijo:

-

Izdani tržni vrednostni papirji

Tržni vrednostni papirji, ki jih izda obveznik poročanja in ki dajejo imetniku brezpogojno pravico do fiksnega ali pogodbeno določenega dohodka v obliki kuponskega poplačila oziroma navedenega fiksnega zneska na točno določen dan (ali dneve) ali pa se izplačevanje začne z datumom, določenim ob izdaji.

-

Podrejeni dolg, ki ga izdajo MFI v obliki dolžniških vrednostnih papirjev (Subordinated debt issued by the MFIs in the form of debt securities)

V primeru, da je podrejeni dolg, ki ga izda obveznik poročanja, za statistične namene v celoti evidentiran kot skupni znesek, se v celoti razvrsti v postavko L.11, "Izdani dolžniški vrednostni papirji". Podrejeni dolg ne sme biti razvrščen v postavko L.12, "Kapital in rezerve".

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Obveznosti za izdane dolžniške vrednostne papirje                         |
|– Podrejene obveznosti – dolžniški vrednostni papirji                       |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

V primeru imetij in izdaj vrednostnih papirjev se obračunane obresti izvzame iz stanj vrednostnih papirjev in se jih razvrsti v postavko "Obveznosti za obračunane obresti – ostalo", razen, če ločitev ni mogoča (če so obresti neločljiv del tržne cene).

Obveznik poročanja pri poročanju postavke Obveznosti za izdane dolžniške vrednostne papirje ustrezno upošteva odkupe lastnih dolžniških vrednostnih papirjev (postavko se poroča neto za lastne odkupe).

L.12. Kapital in rezerve (Capital and reserves)

Postavka zajema zneske izdaj lastniškega kapitala in vključuje tudi sredstva, ki izvirajo iz nerazdeljenega dobička in sredstev rezervacij za pričakovana prihodnja plačila in obveznosti obveznika poročanja.

Med kapital in rezerve tako sodijo:

-

Lastniški kapital (Equity capital)

-

Nerazdeljeni dobiček in sredstva (Non distributed benefits or funds)

-

Rezervacije (Specific and general Provisions),

-

Lastni deleži

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

Znotraj postavke poročila Čisti poslovni izid se poroča tudi Razlika med prihodki in odhodki med letom kot razlika v razredu 6.

Odkup lastnih deležev obveznik poročanja poroča v postavki poročila Lastni deleži na pasivi in sicer s predznakom minus.

L.13. Ostala pasiva (Remaining liabilities)

Ostala pasiva predstavlja rezidualno postavko na pasivni strani bilance stanja.

Med ostalo pasivo sodijo:

-

Stanja izvedenih finančnih instrumentov z bruto negativnimi tržnimi vrednostmi. (Financial derivative positions with gross negative market value), ki so predmet bilančne evidence

-

Bruto zneski prehodnih postavk oziroma pasivnih časovnih razmejitev (Gross amounts payable in respect of suspense items)

-

Bruto zneski obveznosti iz naslova "postavk na poti" (Gross amounts payable in respect of transit items)

-

Razmejene obresti na vloge (Accrued interest payable on deposits)

-

Pričakovana plačila dividend (Dividends to be paid)

-

Zneski obveznosti, ki se ne nanašajo na glavno dejavnost v poslovanju MFI (Amounts payable not related to the main MFI business)

Obveznosti do dobaviteljev, davki, plače, prispevki za socialno zavarovanje itd.

-

Rezervacije, ki predstavljajo obveznosti do tretjih oseb (Provisions representing liabilities against third parties)

Pokojnine, dividende, rezervacije za tožbe tretjih oseb,…

-

Neto stanja, ki izhajajo iz posojanja vrednostnih papirjev brez zavarovanja v gotovini (Net positions arising from securities lending without cash collateral)

-

Neto zneski obveznosti pri prihodnjih poravnavah transakcij z vrednostnimi papirji ali devizami (Net amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange operations)

-

Razmejeni odhodki na podlagi izvedenih finančnih instrumentov (Margin payments made under derivative contracts)

Razmejeni odhodki bi sicer morali biti razvrščeni v postavko L.9, "Vloge". V primeru, ko ni mogoče ugotoviti dejansko izplačljivih razmejitev, lahko obveznik poročanja poroča celoten znesek v postavki L.13, "Ostala pasiva" ali v postavki L.9, "Vloge". (glej tudi postavko L.9, "Vloge")

-

Preostala ostala pasiva (Other remaining liabilities – residual)

+----------------------------------------------------------------------------+
|Postavke poročila:                                                          |
|– Obveznosti za obračunane obresti na vloge                                 |
|– Obveznosti za obračunane obresti – ostalo                                 |
|– Udolgovane (pasivne) časovne razmejitve – razmejene obresti od kreditov   |
|– Udolgovane (pasivne) časovne razmejitve – razmejene obresti od vlog       |
|– Udolgovane (pasivne) časovne razmejitve – druge razmejene obresti         |
|– Udolgovane (pasivne) časovne razmejitve (suspense items) – druge          |
|čas.razmejitve                                                              |
|– Izvedeni finančni instrumenti (financial derivatives)                     |
|– Neto sredstva gospodinjstev v pokojninskih skladih (net equity of         |
|households in pension funds)                                                |
|– Druge rezervacije                                                         |
|– Postavke na poti (P) (transit items)                                      |
|– Druga ostala pasiva                                                       |
|– Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim      |
|tveganjem                                                                   |
|– Obveznosti za izročitev izposojenih finančnih instrumentov                |
+----------------------------------------------------------------------------+

Obveznik poročanja poroča stanje postavk poročila, razčlenjeno po Matriki za poročanje bilance stanja, ki je priloga št. 1 tega navodila.

OPOMBE:

V primeru imetij in izdaj vrednostnih papirjev se obračunane obresti izvzame iz stanj v.p. in se jih razvrsti v postavko "Obveznosti za obračunane obresti – ostalo", razen, če ločitev ni mogoča (če so obresti neločljiv del tržne cene).

Obračunane obresti na vloge se poročajo v postavki "Obveznosti za obračunane obresti na vloge". Obračunane obresti morajo biti izločene iz vlog, na katere se nanašajo. V postavko "Obveznosti za obračunane obresti na vloge" vključujemo vse obračunane obresti, ki izhajajo iz naslednjih postavk poročila: "Repo posli", "Vloge na odpoklic", " Vloge" in "Podrejene obveznosti – vloge".

Presežek obveznosti nad sredstvi iz notranjih razmerij in poslovanja po pooblastilu se vključuje v ostalo pasivo.

Iz postavke "Ostala pasiva" so lahko izključeni skoraj vsi finančni instrumenti, ki se pojavljajo kot finančne obveznosti (vključene v drugih bilančnih postavkah); finančni instrumenti, ki se ne pojavljajo v obliki finančnih obveznosti kot npr. garancije, jamstva, posojila, s katerimi se upravlja (administered loans) in posojila na zaupanje (trust loans) – zabeleženi v zunajbilančnih postavkah bilance stanja in nefinančne obveznosti kot npr. postavke kapitala na strani obveznosti (vključene v postavki 'kapital in rezerve').

Navodilo za izvajanje sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij N-1

Časovnica