na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Pravilnik o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 60-1367/2022, stran 4610 DATUM OBJAVE: 6.5.2022
VELJAVNOST: od 7.5.2022 / UPORABA: od 7.5.2022
RS 60-1367/2022
Verzija
1 / 1
Čistopis se uporablja od 7.5.2022 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 15.2.2026: AKTUALEN.
1367. Pravilnik o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod
Na podlagi četrtega odstavka 55.c člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (Uradni list RS, št. 117/06, 56/08, 76/08, 5/09, 96/09, 110/09 – ZDavP-2B, 43/10, 59/11, 24/12, 30/12, 94/12, 81/13, 50/14, 23/15, 82/15, 68/16, 69/17, 79/18, 66/19 in 172/21) in na podlagi četrtega odstavka 65.a člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19 in 39/22) minister za finance izdaja
P R A V I L N I K
o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod
o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod
1. člen
(vsebina)
S tem pravilnikom se določa vrste vlaganj, ki se štejejo za vlaganja v digitalni in zeleni prehod (v nadaljnjem besedilu: vlaganja) v skladu s prvim in četrtim odstavkom 55.c člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (Uradni list RS, št. 117/06, 56/08, 76/08, 5/09, 96/09, 110/09 – ZDavP-2B, 43/10, 59/11, 24/12, 30/12, 94/12, 81/13, 50/14, 23/15, 82/15, 68/16, 69/17, 79/18, 66/19 in 172/21) ter v skladu s prvim in četrtim odstavkom 65.a člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19 in 39/22) in način uveljavljanja davčnih olajšav za vlaganja v digitalni in zeleni prehod.
2. člen
(vlaganja v računalništvo v oblaku)
(1)
Za vlaganja v računalništvo v oblaku se štejejo investicija davčnega zavezanca v:
a)
vzpostavitev ali nadgradnjo računalniškega oblaka ali
b)
vzpostavitev ali nadgradnjo uporabe storitev računalniškega oblaka.
(2)
Storitev računalništva v oblaku pomeni različne računalniške storitve, ki se davčnemu zavezancu zagotavljajo prek informacijsko komunikacijske mreže z namenom večje ekonomičnosti, produktivnosti ter učinkovitosti poslovanja.
(3)
Računalniški oblak je eden ali več strežnikov, vključenih v informacijsko komunikacijsko mrežo, ki povezani skupaj opravljajo storitve računalništva v oblaku.
(4)
V znesek, ki predstavlja vlaganje iz točke a) prvega odstavka tega člena, se štejejo stroški nakupa strojne in programske opreme ter podpornih storitev za to, da oblak lahko deluje.
(5)
V znesek, ki predstavlja vlaganja iz točke b) prvega odstavka tega člena, se štejejo stroški začetne vzpostavitve ali nadgradnje uporabe storitev računalništva v oblaku, potrebni za začetek uporabe storitve ali njene nadgradnje, vključno s stroški izobraževanj zaposlenih.
(6)
Oprema iz tretjega odstavka tega člena mora ustrezati standardoma SIST EN ISO 14067 ali SIST EN ISO 14064-2.
(7)
Namestitev programske opreme iz tretjega odstavka 3. člena tega pravilnika se ne šteje za vlaganje po tem členu.
3. člen
(vlaganja v velepodatke in umetno inteligenco)
(1)
Za vlaganja po tem členu se štejejo vlaganja v velepodatke in umetno inteligenco oziroma njun razvoj.
(2)
Za vlaganja v umetno inteligenco in velepodatke ter njun razvoj se šteje nakup ali vlaganja v razvoj programske opreme, ki za določen sklop ciljev, ki jih opredeli človek, ustvarja izhodne podatke, kot so vsebine, napovedi, priporočila ali odločitve, ki vplivajo na okolje, s katerim so v stiku.
(3)
Za vlaganja iz prejšnjega odstavka se ne štejejo vlaganja v programsko opremo, ki:
a)
uporablja podzavestne tehnike za vplivanje na vedenje osebe ali
b)
izkorišča ranljivost katere koli skupine ljudi vezano na starost, telesno ali duševno prizadetost ali
c)
omogoča nagrajevanje ali kaznovanje na podlagi točkovanja (t.i. social credit scoring) ali
č)
omogoča daljinsko biometrično identifikacijo v realnem času.
(4)
Če razvoj programske opreme iz drugega odstavka tega člena za vhodne podatke zahteva osebne podatke tretjih oseb, ki združeni predstavljajo velepodatke, mora biti obdelava vhodnih podatkov v skladu s predpisi, ki urejajo varstvo podatkov.
(5)
V znesek, ki predstavlja vlaganja v umetno inteligenco in velepodatke, se štejejo stroški nakupa programske opreme.
(6)
V znesek, ki predstavlja vlaganja v razvoj programske opreme iz drugega odstavka tega člena, se štejejo stroški:
a)
dela oseb, ki delajo na konkretnih raziskovalnih oziroma razvojnih projektih, vezanih na zadevno aktivnost pri davčnem zavezancu v danem obdobju;
b)
nakup raziskovalno-razvojne opreme, ki se izključno in stalno uporablja pri izvajanju raziskovalno-razvojne dejavnosti davčnega zavezanca;
c)
materiala in storitev, povezanih z raziskovalno-razvojno dejavnostjo (vključno s stroški podpornih storitev za to dejavnost);
č)
izobraževanja, izključno za potrebe raziskovalnih oziroma razvojnih projektov, ki se izvajajo pri davčnem zavezancu;
d)
pogodb z zunanjimi strokovnjaki in raziskovalci, ki delajo na raziskovalno-razvojnem projektu oziroma programu;
e)
pogodb za izvajanje raziskovalno-razvojnih aktivnosti, sklenjenih z raziskovalno-razvojnimi organizacijami in drugimi osebami, ki so registrirane za opravljanje raziskovalno-razvojnih dejavnosti.
(7)
V znesek iz prejšnjega odstavka se ne štejejo stroški nakupa licenc.
4. člen
(vlaganja v okoljsko prijazne tehnologije in razogljičenje energijskega sektorja)
(1)
Za vlaganja v okoljsko prijazne tehnologije in razogljičenje energijskega sektorja se štejejo vlaganja v vire energije, shranjevalnike, nuklearno fuzijo in distribucijska omrežja.
(2)
Za vlaganja v vire energije se štejejo vlaganja v:
a)
opremo za proizvajanje električne energije s sončno fotovoltaiko (PV tehnologija) – sončni paneli;
b)
opremo za proizvajanje električne energije iz koncentrirane sončne energije (CSP tehnologija);
c)
opremo za proizvajanje električne energije iz geotermalne energije;