na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Stališče 18 – Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 7-114/2023, stran 280 DATUM OBJAVE: 20.1.2023
VELJAVNOST: od 28.1.2023 / UPORABA: od 28.1.2023
RS 7-114/2023
Verzija
1 / 1
Čistopis se uporablja od 28.1.2023 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 16.2.2026: AKTUALEN.
114. Stališče 18 – Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada
Na podlagi druge alineje četrtega odstavka 25. člena in druge alineje prvega odstavka 32. člena Zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08, 63/13 – ZS-K, 84/18, 115/21) strokovni svet Agencije za javni nadzor nad revidiranjem (v nadaljevanju Agencija) sprejema
S T A L I Š Č E 1 8
Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada
Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada
UVOD
1. člen
(vsebina Stališča)
(1)
Stališče strokovnega sveta Agencije o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada (v nadaljevanju stališče) pojasnjuje postopke pri posebnem revizijskem poslu, ki ga opravi revizor na podlagi 2. točke prvega odstavka 2. člena Sklepa o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 11/16; v nadaljevanju Sklep).
(2)
Določila stališča se smiselno uporabljajo za vse investicijske sklade, ki so zavezani pripravi letnega poročila po Zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15, 77/16, 77/18, 161/21 in 101/22; v nadaljevanju ZISDU-3).
(3)
Kadar se stališče sklicuje na določila drugih predpisov, se ta določila uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.
2. člen
(opredelitev pojmov)
Pojmi, uporabljeni v stališču, imajo enak pomen kot v določilih zakona, ki ureja gospodarske družbe, zakona, ki ureja revidiranje, in drugih pravil revidiranja ter splošnih aktih, izdanih na podlagi ZISDU-3.
DOLOČILA O REVIZIJSKEM PREGLEDU
3. člen
(vsebina pregleda)
(1)
Revizijski pregled obsega pregled:
a)
naložb investicijskega sklada;
b)
vrednosti enote premoženja odprtega investicijskega sklada oziroma knjigovodske vrednosti delnic investicijske družbe;
c)
postopkov upravljanja tveganj;
č)
poslov s skrbnikom oziroma z njim povezanimi osebami;
d)
pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil.
(2)
Na podlagi revizijskega pregleda revizor skladno s pravili revidiranja pripravi poročilo, ki obsega revizorjevo poročilo:
a)
o naložbah investicijskega sklada;