TFL Vsebine / Revija SIR*IUS

Implementation of an internal audit engagement – Part 1

Izvedba notranjerevizijskega posla zajema nekaj različnih skupin aktivnosti, ki so organizirane za načrtovanje izvedbe notranje revizije, preizkušanje kontrol, izvedbo del na terenu in zaključevanje notranjerevizijskih del. Posel se začne s seznanitvijo revidiranca o nameravani izvedbi revizije. Nato se revizor in revidiranec dogovorita o predvidenih postopkih izvedbe, času izvedbe posameznih notranjerevizijskih aktivnostih, namenu revizije in sredstvih, ki naj bi bile na razpolago notranjemu revizorju. Notranji revizor nato izvede predhodni pregled področja revidiranja, da bi pridobil zadostno razumevanje organizacije in notranjih kontrol. Naslednja skupina nalog je preizkušanje notranjih kontrol in pridobivanje čim več informacij o njihovem delovanju. Na osnovi pridobljenih rezultatov izvedenih del notranji revizor pripravi osnutek formalnega revizijskega poročila, ki ga posreduje revidirancu. Na njegovi osnovi se izvede zaključni sestanek, ki je namenjen obravnavi revizijskih zaključkov in priporočil. Notranji revizor predloži končno revizijsko poročilo in vprašalnik, ki je namenjen pripombam o kakovosti izvedene revizije. Notranji revizor običajno zaključi revizijo v šestih mesecih po izvedbi revizije s pregledom izpolnitve revizijskih priporočil.

When referring to the audit as a whole, audit engagements encompass several distinct steps, which are organized into planning, testing of controls, substantiation or fieldwork and exit or finalization. The first step is sending a letter to the client alerting him of the audit. After this initial contact, the client and auditor meet to pinpoint further how, when and why the audit will happen, as well as the resources the auditor will have at his disposal. The auditor then conducts primary surveys to understand the company and the controls in place. The next step is testing the controls and gathering as much information as possible. Based on the results, the auditor constructs a draft of the formal audit report, which he shares with the client. As the audit work draws to a finish, the auditor and client schedule an exit meeting. The client responds to the findings in the report and the recommendations the auditor has made. The auditor issues a final report and may ask the client to complete a survey about the auditor's performance and the audit results. Auditors complete the audit by following up with the client, normally within six months.