ponareditev ali uničenje poslovnih listin
Sentenca
Kaznivo dejanje ponareditve ali uničenja poslovnih listin (235. člen KZ-1) stori, kdor v poslovne knjige, spise ali druge listine, ki so pomembne za poslovni promet ali davčni nadzor, vpiše lažne podatke, ne vpiše pomembnega podatka ali potrdi lažne vsebine. Za obstoj kaznivega dejanja je zahtevan direktni naklep, pri čemer mora storilec vedeti, da listina ne izkazuje resničnega poslovnega dogodka, ter jo kot tako uporabiti v poslovnem prometu.
- Kazenski zakonik (KZ-1)
- Zakon o delovnih razmerjih (ZDR-1)
- Zakon o kazenskem postopku (ZKP)
- Zakon o delovnih razmerjih (ZDR)
- Stvarnopravni zakonik (SPZ)
- Zakon o finančnem poslovanju, postopkih zaradi insolventnosti in prisilnem prenehanju (ZFPPIPP)
- Ustava Republike Slovenije (URS)
- Zakon o postopkih za uveljavitev ali odpustitev odgovornosti družbenikov za obveznosti izbrisanih gospodarskih družb (ZPUOOD)
- Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1)
- Zakon o gospodarskih družbah (ZGD-1)
- Obligacijski zakonik (OZ)
Iz posameznih sodb
-
Sodišče je ugotovilo, da opis dejanja ni vseboval vseh zakonskih znakov, saj ni bilo zatrjevano, da dela niso bila opravljena, temveč le, da je bilo plačilo že izvedeno.
VSL Sodba VII Kp 57110/2018 — Višje sodišče v Ljubljani
-
Sodišče je oprostilo obdolženca, ker ni bilo z gotovostjo dokazano, da so bili računi fiktivni, saj je bilo plačilo izvedeno in določena količina blaga dejansko dobavljena, ne glede na ugotovitve davčnega organa o izogibanju plačilu DDV.
VSL Sodba VII Kp 14880/2019 — Višje sodišče v Ljubljani
-
Sodišče je ugotovilo, da je pogodba o zaposlitvi lahko poslovna listina, če je uporabljena v postopku pred pristojnim organom in je njena vsebina neresnična.
VSL Sodba VII Kp 28940/2017 — Višje sodišče v Ljubljani
-
Sodišče je poudarilo, da sta datum izdaje listine in datum zapadlosti terjatve, določena v skladu z Zakonom o računovodstvu in Slovenskimi računovodskimi standardi, ključna podatka, katerih neresničnost v poslovni listini izpolnjuje zakonske znake kaznivega dejanja.
VSM Sodba IV Kp 39751/2016 — Višje sodišče v Mariboru
-
V tej sodbi je bilo dejanje storjeno z uporabo lažnega računa, ki ni izkazoval resničnega poslovnega dogodka, v postopku izterjave.
VSM Sodba IV Kp 20218/2017 — Višje sodišče v Mariboru
-
V konkretnem primeru je šlo za vpisovanje lažnih podatkov o odprtih terjatvah v specifikacije, ki so bile uporabljene kot poslovne listine za zavarovanje kredita.
VSM Sodba in sklep II Kp 8084/2018 — Višje sodišče v Mariboru
Pravna podlaga: KZ-1 · 20. člen KZ-1 · 20. člen, odstavek 2 KZ-1 · 228. člen KZ-1 · 228. člen, odstavek 1 KZ-1 · 228. člen, odstavek 2 KZ-1 · 235. člen KZ-1 · 235. člen, odstavek 1 KZ-1 · 99. člen KZ-1 · 99. člen, odstavek 1, točka 11 KZ-1 · 99. člen, odstavek 5 SPZ · 207. člen SPZ · 208. člen SPZ · 209. člen ZGD-1 · 54. člen ZKP · 17. člen ZKP · 364. člen ZKP · 364. člen, odstavek 7 ZKP · 371. člen ZKP · 371. člen, odstavek 1 ZKP · 371. člen, odstavek 1, točka 11 ZKP · 372. člen ZKP · 372. člen, odstavek 1, točka 1 ZKP · 391. člen ZKP · 392. člen ZKP · 392. člen, odstavek 1 -
Sodišče je poudarilo, da morajo biti lažni ali opuščeni podatki bistveni za poslovni promet ali gospodarske odločitve, da bi lahko kršitev šteli za kaznivo dejanje v kontekstu odpovedi pogodbe o zaposlitvi.
VDSS Sodba Pdp 156/2017 — Višje delovno in socialno sodišče
-
Sodišče je pogodbo o odstopu terjatve z lažno vsebino in datumom opredelilo kot poslovno listino v smislu 235. člena KZ-1.
VDSS Sodba Pdp 374/2017 — Višje delovno in socialno sodišče
Pravna podlaga: KZ-1 · 235. člen KZ-1 · 235. člen, odstavek 1 OZ · 1018. člen ZDR-1 · 109. člen ZDR-1 · 109. člen, odstavek 1 ZDR-1 · 109. člen, odstavek 2 ZDR-1 · 110. člen ZDR-1 · 110. člen, odstavek 1 ZDR-1 · 110. člen, odstavek 1, alinea 1 ZDR-1 · 20. člen ZDR-1 · 20. člen, odstavek 1 ZDR-1 · 33. člen ZDR-1 · 34. člen ZDR-1 · 36. člen ZDR-1 · 37. člen -
V konkretnem primeru je delavec izvršil dejanje z večkratnim vnašanjem fiktivnih podatkov o zalogah v računalniški sistem podjetja.
VDSS Sodba Pdp 20/2017 — Višje delovno in socialno sodišče
-
Tožnik je kaznivo dejanje izpolnil z manipulacijo zaporednih številk in zneskov na izdanih računih, ki so služili kot poslovna evidenca.
VDSS sodba Pdp 270/2016 — Višje delovno in socialno sodišče
-
Sodišče je štelo, da vnos neresničnih podatkov o kraju, času in obsegu opravljenih kontrol v certifikate in poročila za stranke izpolnjuje znake tega kaznivega dejanja.
VDSS sodba Pdp 1085/2015 — Višje delovno in socialno sodišče
Pravna podlaga: KZ-1 · 235. člen KZ-1 · 235. člen, odstavek 1 KZ-1 · 251. člen KZ-1 · 251. člen, odstavek 1 ZDR-1 · 109. člen ZDR-1 · 109. člen, 1. odstavek ZDR-1 · 109. člen, 2. odstavek ZDR-1 · 110. člen ZDR-1 · 110. člen, 1. odstavek ZDR-1 · 110. člen, 1. odstavek, 1. alinea ZDR-1 · 110. člen, 1. odstavek, 2. alinea -
Sodišče je štelo, da brisanje postavk v maloprodajni aplikaciji po opravljeni prodaji predstavlja vpisovanje lažnih podatkov v poslovne evidence.
VDSS sodba Pdp 1437/2014 — Višje delovno in socialno sodišče
-
Sodišče je pojasnilo, da status odgovorne osebe poslovnega subjekta ni nujen pogoj za storilstvo pri kaznivem dejanju ponareditve poslovnih listin.
Sodba I Ips 93/2008 — Vrhovno sodišče
-
Sodišče je pojasnilo, da je za storilstvo nepomembno, ali je oseba podpisala listino v določeni vlogi (npr. kot delavka namesto kot družbenica), če je imela pooblastilo za vodenje poslovnih knjig.
Sodba I Ips 159/2002 — Vrhovno sodišče